Complemento del CFDI para recepción de pagos en su versión 1.0

23 Dic
  1. Estándar de Complemento para recepción de Pagos.

El pasado 5 de Diciembre de 2016, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer de manera anticipada la especificación técnica del complemento del CFDI para recepción de pagos, en su versión 1.0 (complemento para pagos) con la finalidad de que los contribuyentes y desarrolladores de software estén en posibilidades de implementar dichos cambios de forma oportuna en sus sistemas informáticos.

Este complemento deberá incorporase al CFDI que se expida por la recepción de pagos en parcialidades y en los casos en que se reciba el pago de la contraprestación en una sola exhibición pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente el cual deberá registrar información sobre la recepción de pagos.

Actualmente los contribuyentes emiten facturas por el total de la operación las cuales no se vinculan con las facturas emitidas por pagos posteriores lo que puede implicar en una incorrecta acumulación de ingresos del contribuyente, así también el SAT ha identificado casos en dónde se emite una factura por una operación y el receptor de la factura no realiza el pago pero sí pretende utilizar la factura recibida para deducir y acreditar, afectando con ello a los proveedores.

Lo anterior ha dado como  resultado el complemento de pagos para el 2017 y las siguientes medidas para facilitar la emisión de facturas en los casos de pagos en parcialidades o diferidos y parar estas malas prácticas:

  • Emitir solamente una factura por el total de la operación.
  • Emitir un documento de pagos en dónde se detalla la cantidad que se paga e identifica la factura cuyo saldo liquida.
  • Cuando exista una factura por el total de la operación y esta tenga un documento de pagos, la factura no se podrá cancelar.

Por lo que se deben considerar los siguientes nodos con sus debidos atributos al momento de emitir una factura con el complemento de pago

  1. Pago

Atributo

Se debe expresar Campo Condiciones
Fecha de pago:

 

Fecha y hora en la que se recibió el cobro/se realizó el pago[1], de acuerdo con el ISO 8601, y en caso de no contar con la hora, registrar 12:00:00. Ejemplo: 2017-01-15 12:00:00. Requerido
Forma de pago: Clave de la forma en que se realizó el pago/se recibió el cobro. Requerido
Moneda: Clave de la moneda con la que se recibió el cobro o se realizó el pago, de acuerdo al ISO 4217. Requerido
Tipo de cambio: El tipo de cambio de la moneda en que se realizó el pago/se recibió el cobro. Condicional Requerido cuando el atributo de Moneda es diferente a MXN (Pesos).
Atributo Se debe expresar Campo Condiciones
Monto: Importe de pago, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda. Requerido
Número de operación: No. cheque, No. autorización, No. De ref. etc., que identifique el cobro/pago de la operación. Opcional
RFC del Emisor de la cuenta ordenante*: La clave del RFC de la entidad emisora de la cuenta origen, en caso de ser extranjero debe ser XEXX010101000. Opcional
Nombre del Banco emisor de la cta ordenante: El nombre del banco ordenante. Condicional Requerido en caso de ser extranjero el banco ordenante.
Cuenta Ordenante*: El número de la cuenta con la que se realizó el pago. Opcional
RFC del Emisor Cuenta de Beneficiario*: La clave del RFC de la entidad emisora de la cuenta destino. Opcional
Cuenta de Beneficiario*: Número de la cuenta en donde se recibió el pago. Opcional
Tipo Cadena de Pago*: Clave tipo de cadena de pago que genera la entidad recep. del pago. Opcional
Certificado de Pago: El certificado que ampara al pago. Condicional  

Requerido en caso de que el atributo Tipo de Cadena de Pago contenga información.

Cadena de Pago: Cadena original del comprobante de pago generado por la entidad emisora de la cuenta beneficiaria. Condicional
Sello de Pago: Sello digital que se asocie al pago. Condicional

Requerido en caso de que el atributo Tipo de Cadena de Pago contenga información.

* Considerar las reglas de obligatoriedad publicadas en la página del SAT para este atributo de acuerdo con el catalogo catCFDI:c Forma de pago.

  1. Documento Relacionado

Atributo

Se debe expresar Campo Condiciones
IdDocumento: El identificador del documento relacionado con el pago, puede ser el folio fiscal de la factura o el número de operación de un documento digital. Requerido  
Serie: Serie del comprobante para control interno. Opcional
Folio: Folio del comprobante para control interno. Opcional
Moneda: Clave de la moneda utilizada en los importes del documento relacionado, de acuerdo al ISO 4217, cuando no se especifica o relaciona la moneda se registra MXN (pesos). Requerido
Tipo de cambio: El tipo de cambio conforme con la moneda registrada en el documento relacionado. Condicional Requerido cuando la moneda del documento relacionado es distinta de la moneda de pago.
Método de pago: Clave del método de pago que se registró en el documento relacionado. Requerido
Numero de parcialidad: El número de parcialidad que corresponde al pago. Condicional Requerido cuando el atributo Método de Pago contiene las claves “PIP” y “PPD”.

 

Atributo Se debe expresar Campo Condiciones
Importe del Saldo Anterior: Importe del saldo anterior o el monto del saldo insoluto del documento relacionado, en caso de ser la primera parcialidad debe tener el importe total del documento relacionado. Condicional Requerido cuando el atributo Método de Pago contiene las claves “PIP” y “PPD”.
Importe Pagado: Importe pagado del documento relacionado. Este debe corresponder a la moneda que puso en el atributo Moneda. Condicional Requerido cuando exista más de un documento relacionado.
Importe del Saldo Insoluto: Diferencia entre el importe del saldo anterior y el monto del pago. Este debe corresponder a la moneda que puso en el atributo Moneda. Condicional

Requerido cuando el atributo Método de Pago contiene las claves “PIP” y “PPD”.


  1. Impuestos:
    Este se divide en Trasladados y Retenidos

Atributo

Se debe expresar Campo
Total de Impuestos Retenidos: El total de los impuestos retenidos que se desprenden del pago, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda. Opcional
Total de Impuestos Trasladados: El total de los impuestos trasladados que se desprenden del pago, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda.

Opcional


Retenidos

Atributo Se debe expresar Campo
Impuesto: La clave del tipo de impuesto retenido, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda. Requerido
Importe:

Importe o monto del impuesto retenido, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda.

Requerido


Trasladados

Atributo

Se debe expresar Campo
Impuesto: Clave del impuesto trasladado. Requerido
Tipo de Factor: Clave del tipo de factor que se aplica a la base del impuesto. Requerido
Tasa o Cuota: Clave de la tasa o cuota del impuesto que se traslada. Requerido
Importe:

Importe del impuesto trasladado, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda.

Requerido

A continuación se verán lo catálogos de claves anteriormente mencionados, excepto el de moneda.

Forma de pago: Ahora los datos que se consideran como forma de pago son los que se utilizaban en el método de pago de acuerdo al Anexo 20 de la Resolución miscelánea fiscal de 2016, a continuación les mostramos las claves de la forma en que se realiza el pago para el 2017.

Clave Descripción
01 Efectivo
02 Cheque nominativo
03 Transferencia electrónica de fondos
04 Tarjeta de crédito
05 Monedero electrónico
06 Dinero electrónico
08 Vales de despensa
12 Dación en pago
13 Pago por subrogación
14 Pago por consignación
15 Condonación
17 Compensación
23 Novación
24 Confusión
25 Remisión de deuda
26 Prescripción o caducidad
27 A satisfacción del acreedor
28 Tarjeta de débito
29 Tarjeta de servicios
99 Por definir

 

Como podrán apreciar la clave 99 ya no se considera como otros o NA como lo señalaba la versión anterior del Anexo 20.

Tipo de Cadena de Pago:

Clave Descripción
01 SPEI


Método de Pago:

Clave Descripción
PUE Pago en una sola exhibición
PIP Pago inicial y parcialidades
PPD Pago en parcialidades o diferido


Impuestos
:

Clave Descripción
01 ISR
02 IVA
03 IEPS

 

En resumen, ahora los contribuyentes deberán cumplir con lo anterior al realizar la operación que implique la venta, compra o pago del algún bien, producto o servicio, lo cual ha sido dispuesto en la Regla 2.7.1.35 de la Tercera Resolución de Modificaciones para la RMF 2016, publicada el 13 de julio de 2016, así como las reglas de carácter general que se emitan para las mismas en el 2017.

Quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración sobre el particular.

Muy atentamente,

Departamento Fiscal

DG&H