El Senado de la Rep\u00fablica aprob\u00f3 el d\u00eda de ayer mi\u00e9rcoles 26 de octubre de 2016 la minuta que expide la Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2017 (LIF), que prev\u00e9 obtener recursos por cuatro billones 888 mil 892.5 millones de pesos, tambi\u00e9n se avalaron los dict\u00e1menes a las minutas que contienen cambios a la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos (LIH), la Federal de Derechos (LFD), La Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal (RMF) que incluye cambios a las leyes del Impuesto Sobre la Renta (LISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), la Ley Federal del Impuesto Sobre Autom\u00f3viles Nuevos (ISAN) y cambios al C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF).<\/p>\n
El presidente de la Mesa Directiva, senador Pablo Escudero Morales, remiti\u00f3 la Ley de Ingresos 2017 al Ejecutivo federal para sus efectos constitucionales (a\u00fan est\u00e1 pendiente su publicaci\u00f3n).<\/p>\n
El proyecto de decreto aprobado estima para 2017 el precio del barril de petr\u00f3leo de exportaci\u00f3n en 42 d\u00f3lares, un tipo de cambio de 18.62 pesos por d\u00f3lar, y prev\u00e9 que la inflaci\u00f3n se mantenga dentro del rango objetivo del Banco de M\u00e9xico de 3%.<\/p>\n
Del total de ingresos a obtener, tres billones 263,756.2 millones de pesos corresponden a ingresos del gobierno federal; un bill\u00f3n 97,157.6 millones de pesos a los de organismos y empresas, y 527,978.7 millones de pesos a los que se derivan de financiamientos.<\/p>\n
Por mayor\u00eda, los senadores respaldaron la decisi\u00f3n de la C\u00e1mara de Diputados de incrementar en 17,369.9 millones de pesos los ingresos provenientes del petr\u00f3leo, por el aumento de 42 centavos en el tipo de cambio y en la producci\u00f3n de petr\u00f3leo de 19,000 barriles diarios.<\/p>\n
Estuvieron de acuerdo en no establecer para el ejercicio fiscal de 2017 un dividendo estatal a las empresas productivas y subsidiarias del Estado, y en conservar el ajuste a la regla fiscal para excluir de la meta de balance presupuestario un monto de inversi\u00f3n hasta por 2.5% del Producto Interno Bruto.<\/p>\n
Dicho monto, explicaron, se integrar\u00e1 con la inversi\u00f3n de Petr\u00f3leos Mexicanos (Pemex), de la Comisi\u00f3n Federal de Electricidad (CFE) y de grandes proyectos en infraestructura que se pueden financiar con deuda p\u00fablica, \u201cya que se trata de erogaciones de car\u00e1cter no permanente, con un amplio beneficio social y para el desarrollo del pa\u00eds\u201d.<\/p>\n
Se autoriz\u00f3 al Ejecutivo federal un monto de endeudamiento neto interno hasta por 495,000 millones de pesos, y la adquisici\u00f3n de deuda externa hasta por 5.8 mil millones de d\u00f3lares.<\/p>\n
Tambi\u00e9n, se aval\u00f3 que Pemex y sus empresas subsidiarias puedan adquirir un monto de endeudamiento neto interno de hasta 28,000 millones de pesos y uno externo de hasta 7.1 mil millones de d\u00f3lares, \u201cas\u00ed como la posibilidad de contratar obligaciones constitutivas de deuda p\u00fablica interna o externa adicionales a lo autorizado, siempre que el endeudamiento neto interno o externo, respectivamente, sea menor al antes se\u00f1alado\u201d.<\/p>\n
Consideraron conveniente autorizar un endeudamiento neto interno de hasta 10,000 millones de pesos a la CFE y sus empresas productivas subsidiarias, as\u00ed como la posibilidad de contratar obligaciones constitutivas de deuda p\u00fablica interna adicionales a lo autorizado, siempre y cuando sea menor a la cantidad autorizada.<\/p>\n
Por otro lado, el Senado concord\u00f3 con los diputados en estimular la actividad econ\u00f3mica a trav\u00e9s del uso responsable del d\u00e9ficit, a efecto de que el balance fiscal para 2017 registre un super\u00e1vit de 0.1% del Producto Interno Bruto (PIB), sin considerar la inversi\u00f3n en proyectos de alto impacto econ\u00f3mico y social.<\/p>\n
Para la Ciudad de M\u00e9xico se mantiene la disposici\u00f3n que le autoriza la contrataci\u00f3n de deuda p\u00fablica hasta por 4,500 millones de pesos, para el financiamiento de obras contempladas en el Presupuesto de Egresos de la capital en 2017.<\/p>\n
A continuaci\u00f3n se resume lo m\u00e1s destacado en materia fiscal de las distintas leyes:<\/p>\n
LIF 2017<\/strong><\/p>\n Recargos<\/strong><\/p>\n<\/td>\n La tasa de 0.75 % mensual sobre los saldos insolutos, 1 %, 1.25 % y 1.5 % trat\u00e1ndose de pagos a plazos en parcialidades hasta 12, 24 o m\u00e1s meses, respectivamente (art. 8)<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n La tasa de retenci\u00f3n por pago de intereses sobre el monto del capital ser\u00e1 del 0.58 % (arts. 21, en relaci\u00f3n con el 54 y 135, LISR)<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Gasolina y diesel<\/strong><\/p>\n<\/td>\n Durante 2017 y 2018 los precios al p\u00fablico se determinar\u00e1n bajo condiciones de mercado tomando en cuenta la opini\u00f3n que emita la Comisi\u00f3n Federal de Competencia Econ\u00f3mica en atenci\u00f3n a un calendario por regiones del pa\u00eds que se dar\u00e1 a conocer en el DOF<\/p>\n (art. d\u00e9cimo segundo transitorio)<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n LISR<\/strong><\/p>\n A continuaci\u00f3n encontrar\u00e1s los aspectos de la iniciativa presentada por el ejecutivo y que avalaron estos legisladores:<\/p>\n Asimismo los diputados incluyeron las siguientes modificaciones y adiciones:<\/p>\n Planteamiento<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Determinar sus pagos bimestrales seg\u00fan un coeficiente de utilidad, y considerarlos como provisionales y presentar la declaraci\u00f3n anual<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Est\u00edmulos fiscales<\/p>\n<\/td>\n Obligar a las dependencias federales o estatales que otorguen apoyos econ\u00f3micos, a publicar el padr\u00f3n de los beneficiaros de los programas de apoyos econ\u00f3micos<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Adicionar un esquema de certificaci\u00f3n voluntaria para tener un control autom\u00e1tico y para reducir los tiempos de respuesta vinculados a las solicitudes de autorizaci\u00f3n para ser donataria<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Incrementar el monto l\u00edmite de inversi\u00f3n que puede tener el beneficiario, previa autorizaci\u00f3n del Comit\u00e9 Ol\u00edmpico Mexicano<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Conceder un beneficio a estas actividades: arte visual, danza, m\u00fasica en direcci\u00f3n de orquesta, ejecuci\u00f3n instrumental y vocal de conciertos y jazz<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Subcontrataci\u00f3n<\/p>\n<\/td>\n El contratante deber\u00e1 obtener del contratista copia de los CFDI\u2019S de n\u00f3mina que le hayan proporcionado el servicio subcontratado, de los acuses de recibo, de la declaraci\u00f3n del entero de las retenciones de impuestos efectuadas a los empleados y del pago de las cuotas obrero-patronales al IMSS<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n LIVA<\/strong><\/p>\n A continuaci\u00f3n te presentamos un resumen de las propuestas m\u00e1s relevantes planteadas por el presidente Enrique Pe\u00f1a y las adiciones elaboradas por los diputados:<\/p>\n El tributo pagado por inversiones o gastos en periodos preoperativos ser\u00e1 acreditable en la primera declaraci\u00f3n de actividades<\/p>\n<\/td>\n S\u00ed<\/p>\n<\/td>\n El periodo preoperativo es en el que se realizan gastos e inversiones en forma previa al inicio de las actividades objeto del IVA y ser\u00eda de un a\u00f1o, salvo que se demuestre seg\u00fan el proyecto de inversi\u00f3n que el plazo ser\u00e1 mayor<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Durante el ejercicio de inicio de actividades y el siguiente, la proporci\u00f3n del IVA acreditable para cada mes se calcular\u00e1 con los datos correspondientes al periodo comprendido desde el mes en el que se iniciaron las funciones y hasta por el que se calcula el tributo acreditable.<\/p>\n El IVA de inversiones puede ser sujeto a un ajuste<\/p>\n<\/td>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n N\/A<\/td>\n<\/tr>\n La base para el IVA trat\u00e1ndose del uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes tangibles cuya entrega material se hubiese efectuado en el extranjero ser\u00e1 el monto de las contraprestaciones<\/p>\n<\/td>\n Tasa 0 % para la exportaci\u00f3n de servicios a los de tecnolog\u00edas de la informaci\u00f3n consistentes en: el desarrollo, la integraci\u00f3n y el mantenimiento de aplicaciones inform\u00e1ticas o de sistemas computacionales, procesamiento, almacenamiento y \u00a0respaldos de informaci\u00f3n; la administraci\u00f3n de bases de datos;\u00a0 el alojamiento de aplicaciones inform\u00e1ticas; la modernizaci\u00f3n y optimizaci\u00f3n de sistemas de seguridad de la informaci\u00f3n y a la continuidad en la operaci\u00f3n de los servicios anteriores; siempre que las empresas cumplan ciertos requisitos<\/p>\n<\/td>\n Trat\u00e1ndose del aprovechamiento en territorio nacional de servicios prestados en el extranjero, la importaci\u00f3n se efect\u00faa en el momento en el que se pague efectivamente la contraprestaci\u00f3n<\/p>\n<\/td>\n En la subcontrataci\u00f3n el contratista deber\u00e1 informar al SAT la cantidad del impuesto que le traslad\u00f3 en espec\u00edfico a cada uno de sus clientes y el que pag\u00f3 en la declaraci\u00f3n mensual respectiva<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n CFF<\/strong><\/p>\n A continuaci\u00f3n encontrar\u00e1s los aspectos que avalaron los legisladores:<\/p>\n Firma electr\u00f3nica<\/p>\n<\/td>\n Los particulares que acuerden el uso de la firma electr\u00f3nica avanzada como medio de autentificaci\u00f3n o firmado de documentos digitales, podr\u00e1n solicitar al SAT que preste el servicio de verificaci\u00f3n y autentificaci\u00f3n de los certificados de tales firmas.<\/p>\n A trav\u00e9s de reglas de RMISC se se\u00f1alar\u00e1n los requisitos a cumplir para otorgar tal servicio<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n El SAT mediante reglas de car\u00e1cter general emitir\u00e1 un sistema simplificado para llevar los registros contables de las personas f\u00edsicas que obtengan ingresos por actividades agr\u00edcolas, ganaderas, silv\u00edcolas o pesqueras, cuyos ingresos no excedan de 16 veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualizaci\u00f3n y que los ingresos por su actividad primaria representen cuando menos el 25 % de sus ingresos totales en el ejercicio<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Inscripci\u00f3n al RFC<\/p>\n<\/td>\n Los representantes legales de las personas morales se deber\u00e1n inscribir en el RFC<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n El SAT autorizar\u00e1 su uso con el consentimiento del particular, a la Administraci\u00f3n P\u00fablica Centralizada y Paraestatal del gobierno federal, incluso a la estatal o municipal y organismos constitucionalmente aut\u00f3nomos<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Solo podr\u00e1 hacerse, si la persona a favor de qui\u00e9n se expidi\u00f3 acepte tal cancelaci\u00f3n.<\/p>\n El SAT regular\u00e1 a trav\u00e9s de reglas de RMISC la forma de manifestar tal aceptaci\u00f3n<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Se especifican los plazos que deber\u00e1n considerarse en el procedimiento a seguir, cuando la autoridad, una vez recibidas y analizadas las pruebas, identifique elementos adicionales que deban ser verificados, as\u00ed como los plazos para la emisi\u00f3n de la resoluci\u00f3n<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Suspende los plazos consagrados en el desarrollo de las visitas electr\u00f3nicas y la caducidad<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Se eleva a rango de ley su reconocimiento<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n ISAN<\/strong><\/p>\n No se pagar\u00e1 el impuesto sobre autom\u00f3viles nuevos (ISAN), trat\u00e1ndose de la venta o importaci\u00f3n de unidades cuya propulsi\u00f3n sea a trav\u00e9s de bater\u00edas el\u00e9ctricas recargables, as\u00ed como de los el\u00e9ctricos que adem\u00e1s cuenten con motor de combusti\u00f3n interna o sea accionado por hidr\u00f3geno.<\/p>\n RESOLUCI\u00d3N MISCEL\u00c1NEA FISCAL<\/strong><\/p>\n LISR<\/strong><\/p>\n Se plantea otorgar un cr\u00e9dito fiscal del 30% del monto de las inversiones en equipos fijos de alimentaci\u00f3n para veh\u00edculos el\u00e9ctricos.<\/p>\n Adem\u00e1s, se propone reducir la carga administrativa asociada al cumplimiento tributario de las empresas con menor capacidad administrativa.<\/p>\n Se establece que los apoyos econ\u00f3micos o monetarios que reciban los contribuyentes a trav\u00e9s de los programas presupuestarios gubernamentales, no se consideren ingresos acumulables y que las dependencias federales o estatales publiquen el padr\u00f3n de beneficiarios.<\/p>\n Asimismo, se consider\u00f3 que los planes de retiro puedan ser contratados no solamente de forma individual, sino tambi\u00e9n de forma colectiva.<\/p>\n Respecto a las donatarias, se contempla que puedan apoyar econ\u00f3micamente a la realizaci\u00f3n de proyectos productivos de peque\u00f1os productores agr\u00edcolas y artesanos que se ubiquen en zonas de mayor rezago y que tengan ingresos de hasta cuatro veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualizaci\u00f3n (UMA). En ese sentido, el l\u00edmite del 10% por el que no se causa el ISR, no es aplicable a los ingresos que obtienen las donatarias por concepto de cuotas de recuperaci\u00f3n.<\/p>\n En materia de hidrocarburos, no ser\u00e1n ingresos acumulables las contraprestaciones en especie a favor del contratista, siempre que no se considere como costo de lo vendido deducible el valor de las dichas contraprestaciones.<\/p>\n De igual forma se precisaron los porcentajes de deducci\u00f3n que ser\u00e1n aplicables para infraestructura fija, transporte, almacenamiento y procesamiento de hidrocarburos en plataformas y embarcaciones de perforaci\u00f3n de pozos, de procesamiento y almacenamiento de hidrocarburos.<\/p>\n Tambi\u00e9n se establece que en los primeros a\u00f1os de exploraci\u00f3n no estar\u00e1n obligados a conservar la documentaci\u00f3n comprobatoria de las operaciones con partes relacionadas en el extranjero, siempre que no excedan de un monto de ingresos de tres millones de pesos.<\/p>\n LIVA<\/strong><\/p>\n En espec\u00edfico sobre el acreditamiento del IVA en periodo pre-operativo, se estim\u00f3 conveniente fomentar que las empresas cuenten con flujos que les permitan continuar con sus proyectos de inversi\u00f3n y desarrollo, por lo que se mantiene que dicho impuesto sea acreditable durante el periodo preoperatorio, permitiendo su recuperaci\u00f3n antes del inicio de sus actividades.<\/p>\n Para efectos de la importaci\u00f3n de bienes tangibles, cuya entrega material se hubiera efectuado en el extranjero, la base para el c\u00e1lculo del impuesto ser\u00e1 el monto de las contraprestaciones.<\/p>\n A su vez, en el documento se indic\u00f3 que no se pagar\u00e1 el gravamen por el uso o goce temporal en territorio nacional de bienes entregados en el extranjero por no residentes del pa\u00eds, cuando por dichos bienes se haya pagado efectivamente el IVA por la introducci\u00f3n al pa\u00eds.<\/p>\n Tambi\u00e9n cuando los servicios de tecnolog\u00eda de la informaci\u00f3n sean aprovechables en el extranjero, ser\u00e1n considerados como servicios exportados afectados con la tasa de cero por ciento, con excepci\u00f3n de los efectuados a trav\u00e9s de redes privadas virtuales.<\/p>\n CFF<\/strong><\/p>\n Respecto a la declaraci\u00f3n informativa de situaci\u00f3n fiscal, las personas morales deben estar obligadas a pagar el ISR del ejercicio mediante la presentaci\u00f3n de su declaraci\u00f3n dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio correspondiente.<\/p>\n De igual forma se plantea una deducci\u00f3n de hasta 250,000 pesos en la compra de autom\u00f3viles el\u00e9ctricos e h\u00edbridos, mayor a la actual de 175,000 pesos para autom\u00f3viles de combusti\u00f3n interna, adem\u00e1s de la deducci\u00f3n de bicicletas y motocicletas el\u00e9ctricas, con la finalidad de hacer m\u00e1s accesible este tipo de transporte ecol\u00f3gico, lo que ayudar\u00eda a reducir el nivel de contaminantes en las zonas urbanas.<\/p>\n Fuente: IDConline<\/p>\n Quedamos a sus \u00f3rdenes para cualquier duda o aclaraci\u00f3n sobre el particular.<\/p>\n Atentamente<\/strong><\/p>\n Departamento Fiscal<\/strong><\/p>\n DG&H<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" I. ANTECEDENTES El Senado de la Rep\u00fablica aprob\u00f3 el d\u00eda de ayer mi\u00e9rcoles 26 de octubre de 2016 la minuta que expide la Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2017 (LIF), que prev\u00e9 obtener recursos por cuatro billones 888 mil … Leer m\u00e1s »<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":463,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[95,163,165,161,164,162],"class_list":["post-462","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-boletin-fiscal2","tag-isr","tag-iva","tag-ley-de-ingresos-de-la-federacion","tag-reformas-fiscales-para-2017","tag-rmf","tag-rmf-para-2017"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/462","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=462"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/462\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":465,"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/462\/revisions\/465"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/media\/463"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=462"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=462"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=462"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}\n\n
\n Est\u00edmulos<\/strong><\/td>\n Se destacan los siguientes, que:<\/p>\n \n
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\n \n \n \n Intereses<\/strong><\/td>\n \n \n \n \n \n
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\n Tema<\/strong><\/td>\n \n \n RIF<\/td>\n \n \n Autos verdes<\/td>\n \n \n
\n \n \n \n Donatarias autorizadas<\/td>\n \n \n Deportistas de alto rendimiento<\/td>\n \n \n Est\u00edmulos para disciplinas art\u00edsticas<\/td>\n \n \n \n \n \n Uso de medios alternativos de transporte<\/td>\n Permitir la deducci\u00f3n del 25 % de la inversi\u00f3n en bicicletas normales y el\u00e9ctricas, as\u00ed como motocicletas el\u00e9ctricas en lugar de solo un 10\u00a0 %<\/td>\n<\/tr>\n \n Deducciones personales en declaraci\u00f3n anual<\/td>\n Los honorarios pagados a psic\u00f3logos y nutri\u00f3logos<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n \n\n
\n Planteamiento del ejecutivo<\/strong><\/td>\n \u00bfAprobada por diputados?<\/strong><\/td>\n Precisiones hechas por los \u00a0diputados<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n \n \n \n \n \n S\u00ed<\/td>\n <\/p>\n \n \n S\u00ed<\/td>\n<\/tr>\n \n \n S\u00ed<\/td>\n<\/tr>\n \n \n S\u00ed<\/td>\n<\/tr>\n \n N\/A<\/td>\n <\/td>\n \n \n\n
\n Tema<\/strong><\/td>\n Puntualizaciones<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n \n \n \n E-contabilidad sector primario<\/td>\n \n \n \n \n \n Buz\u00f3n tributario<\/td>\n \n \n Cancelaci\u00f3n del CFDI<\/td>\n \n \n Revisiones electr\u00f3nicas<\/td>\n \n \n Acuerdo conclusivo<\/td>\n \n \n Infracciones<\/td>\n \n \n
\n Proveedores de certificaci\u00f3n de recepci\u00f3n de documentos digitales<\/td>\n \n