{"id":510,"date":"2016-12-23T11:34:26","date_gmt":"2016-12-23T16:34:26","guid":{"rendered":"http:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/?p=510"},"modified":"2016-12-23T11:34:26","modified_gmt":"2016-12-23T16:34:26","slug":"complemento-del-cfdi-recepcion-pagos-en-version-1-0","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dgyh.mx\/boletin-fiscal\/complemento-del-cfdi-recepcion-pagos-en-version-1-0\/","title":{"rendered":"Complemento del CFDI para recepci\u00f3n de pagos en su versi\u00f3n 1.0"},"content":{"rendered":"
    \n
  1. Est\u00e1ndar de Complemento para recepci\u00f3n de Pagos.<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

    El pasado 5 de Diciembre de 2016, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) dio a conocer de manera anticipada la especificaci\u00f3n t\u00e9cnica del\u00a0complemento del CFDI para recepci\u00f3n de pagos, en su versi\u00f3n 1.0 (complemento para pagos) con la finalidad de que los contribuyentes y desarrolladores de software est\u00e9n en posibilidades de implementar dichos cambios de forma oportuna en sus sistemas inform\u00e1ticos.<\/p>\n

    Este complemento deber\u00e1 incorporase al CFDI que se expida por la recepci\u00f3n de pagos en parcialidades<\/u> y en\u00a0los casos en que se reciba el pago de la contraprestaci\u00f3n en una sola exhibici\u00f3n pero \u00e9sta no sea cubierta al momento de la expedici\u00f3n del CFDI<\/u>, incluso cuando se trate de operaciones a cr\u00e9dito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisi\u00f3n del CFDI correspondiente el cual deber\u00e1 registrar informaci\u00f3n sobre la recepci\u00f3n de pagos.<\/p>\n

    Actualmente los contribuyentes emiten facturas por el total de la operaci\u00f3n las cuales no se vinculan con las facturas emitidas por pagos posteriores lo que puede implicar en una incorrecta acumulaci\u00f3n de ingresos del contribuyente, as\u00ed tambi\u00e9n el SAT ha identificado casos en d\u00f3nde se emite una factura por una operaci\u00f3n y\u00a0el receptor de la factura no realiza el pago\u00a0pero s\u00ed\u00a0pretende utilizar la factura recibida para deducir y acreditar, afectando con ello a los proveedores.<\/p>\n

    Lo anterior ha dado como \u00a0resultado el complemento de pagos para el 2017 y las siguientes medidas para facilitar la emisi\u00f3n de facturas en los casos de pagos en parcialidades o diferidos y parar estas malas pr\u00e1cticas:<\/p>\n

      \n
    • Emitir solamente una factura por el total de la operaci\u00f3n.<\/li>\n
    • Emitir un documento de pagos en d\u00f3nde se detalla la cantidad que se paga e identifica la factura cuyo saldo liquida.<\/li>\n
    • Cuando exista una factura por el total de la operaci\u00f3n y esta tenga un documento de pagos, la factura no se podr\u00e1 cancelar.<\/li>\n<\/ul>\n

      Por lo que se deben considerar los siguientes nodos con sus debidos atributos al momento de emitir una factura con el complemento de pago<\/p>\n

        \n
      1. Pago<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
        \n

        Atributo<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

        		Se debe expresar<\/strong><\/td>\nCampo<\/strong><\/td>\nCondiciones<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
        Fecha de pago:<\/p>\n

         <\/td>\n

        		Fecha y hora en la que se recibi\u00f3 el cobro\/se realiz\u00f3 el pago[1]<\/a><\/u>, de acuerdo con el ISO 8601, y en caso de no contar con la hora, registrar 12:00:00. Ejemplo: 2017-01-15 12:00:00.<\/td>\nRequerido<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
        Forma de pago:<\/td>\nClave de la forma en que se realiz\u00f3 el pago\/se recibi\u00f3 el cobro.<\/td>\nRequerido<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
        Moneda:<\/td>\nClave de la moneda con la que se recibi\u00f3 el cobro o se realiz\u00f3 el pago, de acuerdo al ISO 4217.<\/td>\nRequerido<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
        Tipo de cambio:<\/td>\nEl tipo de cambio de la moneda en que se realiz\u00f3 el pago\/se<\/u> recibi\u00f3 el cobro.<\/td>\nCondicional<\/td>\nRequerido cuando el atributo de Moneda es diferente a MXN (Pesos).<\/td>\n<\/tr>\n
        Atributo<\/strong><\/td>\nSe debe expresar<\/strong><\/td>\nCampo<\/strong><\/td>\nCondiciones<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
        Monto:<\/td>\nImporte de pago, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda.<\/td>\nRequerido<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
        N\u00famero de operaci\u00f3n:<\/td>\nNo. cheque, No. autorizaci\u00f3n, No. De ref. etc., que identifique el cobro\/pago de la operaci\u00f3n.<\/td>\nOpcional<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
        RFC del Emisor de la cuenta ordenante*:<\/td>\nLa clave del RFC de la entidad emisora de la cuenta origen, en caso de ser extranjero debe ser XEXX010101000.<\/td>\nOpcional<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
        Nombre del Banco emisor de la cta ordenante:<\/td>\nEl nombre del banco ordenante.<\/td>\nCondicional<\/td>\nRequerido en caso de ser extranjero el banco ordenante.<\/td>\n<\/tr>\n
        Cuenta Ordenante*:<\/td>\nEl n\u00famero de la cuenta con la que se realiz\u00f3 el pago.<\/td>\nOpcional<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
        RFC del Emisor Cuenta de Beneficiario*:<\/td>\nLa clave del RFC de la entidad emisora de la cuenta destino.<\/td>\nOpcional<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
        Cuenta de Beneficiario*:<\/td>\nN\u00famero de la cuenta en donde se recibi\u00f3 el pago.<\/td>\nOpcional<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
        Tipo Cadena de Pago*:<\/td>\nClave tipo de cadena de pago que genera la entidad recep. del pago.<\/td>\nOpcional<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
        Certificado de Pago:<\/td>\nEl certificado que ampara al pago.<\/td>\nCondicional<\/td>\n <\/p>\n

        Requerido en caso de que el atributo Tipo de Cadena de Pago contenga informaci\u00f3n.<\/td>\n<\/tr>\n

        Cadena de Pago:<\/td>\nCadena original del comprobante de pago generado por la entidad emisora de la cuenta beneficiaria.<\/td>\nCondicional<\/td>\n<\/tr>\n
        Sello de Pago:<\/td>\nSello digital que se asocie al pago.<\/td>\nCondicional<\/td>\n\n

        Requerido en caso de que el atributo Tipo de Cadena de Pago contenga informaci\u00f3n.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

        \n* Considerar las reglas de obligatoriedad publicadas en la p\u00e1gina del SAT para este atributo de acuerdo con el catalogo catCFDI:c Forma de pago.<\/p>\n

          \n
        1. Documento Relacionado<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
          \n

          Atributo<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

          		Se debe expresar<\/strong><\/td>\nCampo<\/strong><\/td>\nCondiciones<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
          IdDocumento:<\/td>\nEl identificador del documento relacionado con el pago, puede ser el folio fiscal de la factura o el n\u00famero de operaci\u00f3n de un documento digital.<\/td>\nRequerido<\/td>\n <\/td>\n<\/tr>\n
          Serie:<\/td>\nSerie del comprobante para control interno.<\/td>\nOpcional<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
          Folio:<\/td>\nFolio del comprobante para control interno.<\/td>\nOpcional<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
          Moneda:<\/td>\nClave de la moneda utilizada en los importes del documento relacionado, de acuerdo al ISO 4217, cuando no se especifica o relaciona la moneda se registra MXN (pesos).<\/td>\nRequerido<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
          Tipo de cambio:<\/td>\nEl tipo de cambio conforme con la moneda registrada en el documento relacionado.<\/td>\nCondicional<\/td>\nRequerido cuando la moneda del documento relacionado es distinta de la moneda de pago.<\/td>\n<\/tr>\n
          M\u00e9todo de pago:<\/td>\nClave del m\u00e9todo de pago que se registr\u00f3 en el documento relacionado.<\/td>\nRequerido<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
          Numero de parcialidad:<\/td>\nEl n\u00famero de parcialidad que corresponde al pago.<\/td>\nCondicional<\/td>\nRequerido cuando el atributo M\u00e9todo de Pago contiene las claves “PIP” y “PPD”.<\/p>\n

           <\/td>\n<\/tr>\n

          Atributo<\/strong><\/td>\nSe debe expresar<\/strong><\/td>\nCampo<\/strong><\/td>\nCondiciones<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
          Importe del Saldo Anterior:<\/td>\nImporte del saldo anterior o el monto del saldo insoluto del documento relacionado, en caso de ser la primera parcialidad debe tener el importe total del documento relacionado. <\/u><\/td>\nCondicional<\/td>\nRequerido cuando el atributo M\u00e9todo de Pago contiene las claves “PIP” y “PPD”.<\/u><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
          Importe Pagado:<\/td>\nImporte pagado del documento relacionado. Este debe corresponder a la moneda que puso en el atributo Moneda.<\/td>\nCondicional<\/td>\nRequerido cuando exista m\u00e1s de un documento relacionado.<\/td>\n<\/tr>\n
          Importe del Saldo Insoluto:<\/td>\nDiferencia entre el importe del saldo anterior y el monto del pago. Este debe corresponder a la moneda que puso en el atributo Moneda.<\/u><\/td>\nCondicional<\/td>\n\n

          Requerido cuando el atributo M\u00e9todo de Pago contiene las claves “PIP” y “PPD”.<\/u><\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

            \n

          1. \nImpuestos:<\/strong> Este se divide en Trasladados y Retenidos<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n\n\n
            \n

            Atributo<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

            		Se debe expresar<\/strong><\/td>\nCampo<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
            Total de Impuestos Retenidos:<\/td>\nEl total de los impuestos retenidos que se desprenden del pago, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda.<\/td>\nOpcional<\/td>\n<\/tr>\n
            Total de Impuestos Trasladados:<\/td>\nEl total de los impuestos trasladados que se desprenden del pago, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda.<\/td>\n\n

            Opcional<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n


            \nRetenidos<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n\n
            Atributo<\/strong><\/td>\nSe debe expresar<\/strong><\/td>\nCampo<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
            Impuesto:<\/td>\nLa clave del tipo de impuesto retenido, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda.<\/td>\nRequerido<\/td>\n<\/tr>\n
            Importe:<\/td>\n\n

            Importe o monto del impuesto retenido, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda.<\/p>\n<\/td>\n

            		Requerido<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n


            \nTrasladados<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
            \n

            Atributo<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

            		Se debe expresar<\/strong><\/td>\nCampo<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
            Impuesto:<\/td>\nClave del impuesto trasladado.<\/td>\nRequerido<\/td>\n<\/tr>\n
            Tipo de Factor:<\/td>\nClave del tipo de factor que se aplica a la base del impuesto.<\/td>\nRequerido<\/td>\n<\/tr>\n
            Tasa o Cuota:<\/td>\nClave de la tasa o cuota del impuesto que se traslada.<\/td>\nRequerido<\/td>\n<\/tr>\n
            Importe:<\/td>\n\n

            Importe del impuesto trasladado, este debe ser expresado en la moneda que pusieron en el atributo Moneda.<\/p>\n<\/td>\n

            		Requerido<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

            \nA continuaci\u00f3n se ver\u00e1n lo cat\u00e1logos de claves anteriormente mencionados, excepto el de moneda.<\/p>\n

            Forma de pago:<\/strong> Ahora los datos que se consideran como forma de pago son los que se utilizaban en el m\u00e9todo de pago de acuerdo al Anexo 20 de la Resoluci\u00f3n miscel\u00e1nea fiscal de 2016, a continuaci\u00f3n les mostramos las claves de la forma en que se realiza el pago para el 2017.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
            Clave<\/strong><\/td>\nDescripci\u00f3n<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
            01<\/td>\nEfectivo<\/td>\n<\/tr>\n
            02<\/td>\nCheque nominativo<\/td>\n<\/tr>\n
            03<\/td>\nTransferencia electr\u00f3nica de fondos<\/td>\n<\/tr>\n
            04<\/td>\nTarjeta de cr\u00e9dito<\/td>\n<\/tr>\n
            05<\/td>\nMonedero electr\u00f3nico<\/td>\n<\/tr>\n
            06<\/td>\nDinero electr\u00f3nico<\/td>\n<\/tr>\n
            08<\/td>\nVales de despensa<\/td>\n<\/tr>\n
            12<\/td>\nDaci\u00f3n en pago<\/td>\n<\/tr>\n
            13<\/td>\nPago por subrogaci\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n
            14<\/td>\nPago por consignaci\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n
            15<\/td>\nCondonaci\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n
            17<\/td>\nCompensaci\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n
            23<\/td>\nNovaci\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n
            24<\/td>\nConfusi\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n
            25<\/td>\nRemisi\u00f3n de deuda<\/td>\n<\/tr>\n
            26<\/td>\nPrescripci\u00f3n o caducidad<\/td>\n<\/tr>\n
            27<\/td>\nA satisfacci\u00f3n del acreedor<\/td>\n<\/tr>\n
            28<\/td>\nTarjeta de d\u00e9bito<\/td>\n<\/tr>\n
            29<\/td>\nTarjeta de servicios<\/td>\n<\/tr>\n
            99<\/td>\nPor definir<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

             <\/p>\n

            Como podr\u00e1n apreciar la clave 99 ya no se considera como otros o NA como lo se\u00f1alaba la versi\u00f3n anterior del Anexo 20.<\/p>\n

            Tipo de Cadena de Pago:<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n
            Clave<\/strong><\/td>\nDescripci\u00f3n<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
            01<\/td>\nSPEI<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n


            \nM\u00e9todo de Pago:<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n\n\n
            Clave<\/strong><\/td>\nDescripci\u00f3n<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
            PUE<\/td>\nPago en una sola exhibici\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n
            PIP<\/td>\nPago inicial y parcialidades<\/td>\n<\/tr>\n
            PPD<\/td>\nPago en parcialidades o diferido<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n


            \nImpuestos<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n
            Clave<\/strong><\/td>\nDescripci\u00f3n<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
            01<\/td>\nISR<\/td>\n<\/tr>\n
            02<\/td>\nIVA<\/td>\n<\/tr>\n
            03<\/td>\nIEPS<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

             <\/p>\n

            En resumen, ahora los contribuyentes deber\u00e1n cumplir con lo anterior al realizar la operaci\u00f3n que implique la venta, compra o pago del alg\u00fan bien, producto o servicio, lo cual ha sido dispuesto en la Regla 2.7.1.35 de la Tercera Resoluci\u00f3n de Modificaciones para la RMF 2016, publicada el 13 de julio de 2016, as\u00ed como las reglas de car\u00e1cter general que se emitan para las mismas en el 2017.<\/p>\n

            Quedamos a sus \u00f3rdenes para cualquier duda o aclaraci\u00f3n sobre el particular.<\/p>\n

            Muy atentamente,<\/p>\n

            Departamento Fiscal<\/p>\n

            DG&H<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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